中國網(wǎng)財經(jīng)10月12日訊 深圳證監(jiān)局近日發(fā)布了關(guān)于對隸源基首飾(深圳)股份有限公司(以下簡稱隸源基)以及三位高管采取出具警示函措施的決定。經(jīng)查，隸源基2018年6月22日發(fā)布《關(guān)于公司前期會計差錯更正的公告》，對2016年年報數(shù)據(jù)進(jìn)行會計差更正，更正原因為隸源基對在途物資重分類及原材料成本核算錯誤。

經(jīng)核實，隸源基在2016年成本核算過程中，未對部分原材料損耗進(jìn)行會計處理，以及存貨領(lǐng)用時未嚴(yán)格按照月末一次加權(quán)平均法進(jìn)行計價或計算錯誤，導(dǎo)致隸源基未及時將已售存貨的成本結(jié)轉(zhuǎn)為當(dāng)期損益，違反了《企業(yè)會計準(zhǔn)則第1號——存貨》第十四條的相關(guān)規(guī)定。

深圳證監(jiān)局指出，隸源基關(guān)于存貨成本的會計核算錯誤，影響金額較大，致使其相關(guān)財務(wù)信息披露違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第96號)第二十條的規(guī)定?？紤]到隸源基發(fā)現(xiàn)問題后對相關(guān)會計差錯進(jìn)行了糾正，根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第六十二條的規(guī)定，決定對隸源基采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

此外，隸源基時任總經(jīng)理曲振、董事長陳晉榕、時任財務(wù)總監(jiān)張世強(qiáng)亦被采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

《企業(yè)會計準(zhǔn)則第1號——存貨》第十四條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或者個別計價法確定發(fā)出存貨的實際成本。對于性質(zhì)和用途相似的存貨，應(yīng)當(dāng)采用相同的成本計算方法確定發(fā)出存貨的成本。對于不能替代使用的存貨、為特定項目專門購入或制造的存貨以及提供的勞務(wù)，通常采用個別計價法確定發(fā)出存貨的成本。對于已售存貨，應(yīng)當(dāng)將其成本結(jié)轉(zhuǎn)為當(dāng)期損益，相應(yīng)的存貨跌價準(zhǔn)備也應(yīng)當(dāng)予以結(jié)轉(zhuǎn)。

《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第96號)第二十條規(guī)定：公司及其他信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會的規(guī)定，真實、準(zhǔn)確、完整、及時地披露信息，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。公司及其他信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向所有投資者同時公開披露信息。

公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)忠實、勤勉地履行職責(zé)，保證公司披露信息的真實、準(zhǔn)確、完整、及時。

《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第六十二條規(guī)定：信息披露義務(wù)人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員，公司控股股東、實際控制人，為信息披露義務(wù)人出具專項文件的證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其工作人員，違反《證券法》、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會相關(guān)規(guī)定的，中國證監(jiān)會可以采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、認(rèn)定為不適當(dāng)人選等監(jiān)管措施，并記入誠信檔案；情節(jié)嚴(yán)重的，中國證監(jiān)會可以對有關(guān)責(zé)任人員采取證券市場禁入的措施。

以下為處罰原文：

深圳證監(jiān)局關(guān)于對隸源基首飾(深圳)股份有限公司采取出具警示函措施的決定

隸源基首飾(深圳)股份有限公司：

你公司2018年6月22日發(fā)布《關(guān)于公司前期會計差錯更正的公告》，對2016年年報數(shù)據(jù)進(jìn)行會計差更正，更正原因為你公司對在途物資重分類及原材料成本核算錯誤。經(jīng)核實，你公司在2016年成本核算過程中，未對部分原材料損耗進(jìn)行會計處理，以及存貨領(lǐng)用時未嚴(yán)格按照月末一次加權(quán)平均法進(jìn)行計價或計算錯誤，導(dǎo)致你公司未及時將已售存貨的成本結(jié)轉(zhuǎn)為當(dāng)期損益，違反了《企業(yè)會計準(zhǔn)則第1號——存貨》第十四條的相關(guān)規(guī)定。

你公司關(guān)于存貨成本的會計核算錯誤，影響金額較大，致使你公司相關(guān)財務(wù)信息披露違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第96號)第二十條的規(guī)定。考慮到你公司發(fā)現(xiàn)問題后對相關(guān)會計差錯進(jìn)行了糾正，根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第六十二條的規(guī)定，我局決定對你公司采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。你公司應(yīng)建立健全內(nèi)部管理制度，夯實財務(wù)會計基礎(chǔ)，提升會計核算水平，加強(qiáng)對財務(wù)會計專業(yè)人員的培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和勝任能力，進(jìn)一步準(zhǔn)確把握和運(yùn)用《企業(yè)會計準(zhǔn)則》。

如對本監(jiān)督管理措施不服，你公司可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復(fù)議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

深圳證監(jiān)局

2019年9月23日

深圳證監(jiān)局關(guān)于對曲振采取出具警示函措施的決定

曲振先生：

隸源基首飾(深圳)股份有限公司(以下簡稱隸源基或公司)于2018年6月22日發(fā)布《關(guān)于公司前期會計差錯更正的公告》，對2016年年報數(shù)據(jù)進(jìn)行會計差錯更正，更正原因為公司對在途物資重分類及原材料成本核算錯誤。經(jīng)核實，公司在2016年成本核算過程中，未對部分原材料損耗進(jìn)行會計處理，以及存貨領(lǐng)用時未嚴(yán)格按照月末一次加權(quán)平均法進(jìn)行計價或計算錯誤，導(dǎo)致公司未及時將已售存貨的成本結(jié)轉(zhuǎn)為當(dāng)期損益，違反了《企業(yè)會計準(zhǔn)則第1號——存貨》第十四條的相關(guān)規(guī)定。

隸源基關(guān)于存貨成本的會計核算錯誤，影響金額較大，致使公司相關(guān)財務(wù)信息披露違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第96號)第二十條的規(guī)定。你作為隸源基時任總經(jīng)理，對上述財務(wù)信息披露問題負(fù)有主要責(zé)任。根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第六十二條的規(guī)定，我局決定對你采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

如對本監(jiān)督管理措施不服，你可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復(fù)議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

深圳證監(jiān)局

2019年9月23日

深圳證監(jiān)局關(guān)于對陳晉榕采取出具警示函措施的決定

陳晉榕先生：

隸源基首飾(深圳)股份有限公司(以下簡稱隸源基或公司)于2018年6月22日發(fā)布《關(guān)于公司前期會計差錯更正的公告》，對2016年年報數(shù)據(jù)進(jìn)行會計差錯更正，更正原因為公司對在途物資重分類及原材料成本核算錯誤。經(jīng)核實，公司在2016年成本核算過程中，未對部分原材料損耗進(jìn)行會計處理，以及存貨領(lǐng)用時未嚴(yán)格按照月末一次加權(quán)平均法進(jìn)行計價或計算錯誤，導(dǎo)致公司未及時將已售存貨的成本結(jié)轉(zhuǎn)為當(dāng)期損益，違反了《企業(yè)會計準(zhǔn)則第1號——存貨》第十四條的相關(guān)規(guī)定。

隸源基關(guān)于存貨成本的會計核算錯誤，影響金額較大，致使公司相關(guān)財務(wù)信息披露違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第96號)第二十條的規(guī)定。你作為隸源基董事長，對上述財務(wù)信息披露問題負(fù)有主要責(zé)任。根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第六十二條的規(guī)定，我局決定對你采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

如對本監(jiān)督管理措施不服，你可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復(fù)議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

深圳證監(jiān)局

2019年9月23日

深圳證監(jiān)局關(guān)于對張世強(qiáng)采取出具警示函措施的決定

張世強(qiáng)先生：

隸源基首飾(深圳)股份有限公司(以下簡稱隸源基或公司)于2018年6月22日發(fā)布《關(guān)于公司前期會計差錯更正的公告》，對2016年年報數(shù)據(jù)進(jìn)行會計差錯更正，更正原因為公司對在途物資重分類及原材料成本核算錯誤。經(jīng)核實，公司在2016年成本核算過程中，未對部分原材料損耗進(jìn)行會計處理，以及存貨領(lǐng)用時未嚴(yán)格按照月末一次加權(quán)平均法進(jìn)行計價或計算錯誤，導(dǎo)致公司未及時將已售存貨的成本結(jié)轉(zhuǎn)為當(dāng)期損益，違反了《企業(yè)會計準(zhǔn)則第1號——存貨》第十四條的相關(guān)規(guī)定。

隸源基關(guān)于存貨成本的會計核算錯誤，影響金額較大，致使公司相關(guān)財務(wù)信息披露違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第96號)第二十條的規(guī)定。你作為隸源基時任財務(wù)總監(jiān)，對上述財務(wù)信息披露問題負(fù)有直接責(zé)任。根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第六十二條的規(guī)定，我局決定對你采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

如對本監(jiān)督管理措施不服，你可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復(fù)議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

深圳證監(jiān)局

2019年9月23日