合規(guī)成中國(guó)企業(yè)“走出去”必經(jīng)門檻

調(diào)查顯示企業(yè)具備第三方合規(guī)管理的不足兩成

□　本報(bào)記者 辛紅

近年來(lái)，合規(guī)已經(jīng)成了企業(yè)關(guān)注的焦點(diǎn)。最新發(fā)布的《2017—2018中國(guó)合規(guī)藍(lán)皮書》顯示，盡管54%的國(guó)企和35%的民企已具備合規(guī)總政策，但具備專門的第三方合規(guī)管理政策以及合規(guī)盡職調(diào)查政策的皆不足20%。

那么，企業(yè)該如何進(jìn)行合規(guī)體系搭建？合規(guī)的內(nèi)涵、外延如何確定？合規(guī)管理與法律風(fēng)險(xiǎn)管理、紀(jì)檢監(jiān)察等工作是怎樣的關(guān)系？近日在第七屆中國(guó)公司法務(wù)年會(huì)(華中)暨中國(guó)仲裁周專場(chǎng)活動(dòng)中，專家們就此進(jìn)行了研討。

重點(diǎn)業(yè)務(wù)板塊入手梳理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

東方電氣集團(tuán)是制造行業(yè)的央企，上游有大量的原材料供應(yīng)商，合規(guī)的外部環(huán)境比較復(fù)雜。

2014年集團(tuán)做法治建設(shè)五年規(guī)劃的時(shí)候，明確了要建立合規(guī)的管理體系。2016年，東方電氣被國(guó)資委確定為5家合規(guī)管理試點(diǎn)企業(yè)之一。

因涉及行業(yè)眾多，東方電氣便挑選了兩個(gè)下屬企業(yè)作為內(nèi)部試點(diǎn)，一是東方汽輪機(jī)，一是集團(tuán)財(cái)務(wù)公司。東方汽輪機(jī)則從供應(yīng)商管理和利益沖突管理這兩個(gè)重點(diǎn)業(yè)務(wù)板塊入手，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行梳理和識(shí)別。

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別出來(lái)以后，重要的是與現(xiàn)有的制度進(jìn)行銜接。東方汽輪機(jī)讓合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)和審批流程嵌入了管控工作過程，同時(shí)對(duì)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行管控，把相對(duì)應(yīng)的合規(guī)要求嵌入現(xiàn)有的制度中。

東方汽輪機(jī)法務(wù)部副部長(zhǎng)朱敏表示，合規(guī)管理中我們注重發(fā)揮集中管控的優(yōu)勢(shì)，一是把法律事務(wù)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理部門合在一個(gè)部門，二是將合規(guī)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管控進(jìn)行融合，形成管理合力。下一步將把合規(guī)、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管控和法律四個(gè)體系的工作結(jié)合在一起。三是建立共享聯(lián)動(dòng)機(jī)制，協(xié)調(diào)監(jiān)察審計(jì)等部門的資源，實(shí)現(xiàn)違規(guī)信息的共享和聯(lián)動(dòng)機(jī)制。

通過此次試點(diǎn)，目前，東方電氣集團(tuán)搭建了合規(guī)管理體系，編制了《員工誠(chéng)信合規(guī)手冊(cè)》，將合規(guī)理念貫徹到各個(gè)層級(jí)、各個(gè)崗位，并暢通了舉報(bào)合規(guī)信息的共享渠道，在紀(jì)委紀(jì)檢部門開設(shè)專門的舉報(bào)熱線電話。

合規(guī)流程同樣會(huì)影響處罰結(jié)果

杰瑞集團(tuán)副總裁、首席合規(guī)官鮑毓明認(rèn)為，合規(guī)在中國(guó)越來(lái)越深入人心。合規(guī)是跨國(guó)公司必須要邁出的門檻。合規(guī)管理并無(wú)定式，它雖以結(jié)果論成敗，但過程也同樣重要。面臨處罰的時(shí)候，政府機(jī)關(guān)會(huì)看企業(yè)在過程中做了什么。什么都沒做和有很嚴(yán)密的制度流程而出現(xiàn)的違規(guī)，受到的處罰完全不同。

鮑毓明提醒說(shuō)，合規(guī)是從上往下的，要從高層以身作則開始，并提供人財(cái)物等各種資源。制度流程上，要注意檢驗(yàn)落地，避免一紙空文，并盡量用自動(dòng)化的流程，嵌入業(yè)務(wù)流程，精細(xì)化管理。

在湖南建工集團(tuán)總合規(guī)官方拯看來(lái)，合規(guī)包含四個(gè)層面的“規(guī)”。一是國(guó)際條約、國(guó)際組織的規(guī)定。比如《聯(lián)合國(guó)反腐敗公約》，銀行業(yè)的《巴塞爾協(xié)議》等。二是不僅僅要反腐敗，還要誠(chéng)信合規(guī)，不能有虛假陳述。三是符合中國(guó)的法律法規(guī)制度，并符合東道國(guó)的法律法規(guī)。四是合乎企業(yè)自身的合規(guī)政策、程序。

國(guó)有投資運(yùn)營(yíng)公司新規(guī)更具體

天達(dá)共和(湖北)律師事務(wù)所合伙人郭佳麗在會(huì)上提醒說(shuō)，當(dāng)前國(guó)有資本投資運(yùn)營(yíng)公司必須注重合規(guī)管理。

國(guó)有資本投資運(yùn)營(yíng)公司是為實(shí)現(xiàn)以管資本為主，加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管而采取的重要舉措。目前，中央企業(yè)層面已經(jīng)選擇了10戶企業(yè)開展試點(diǎn)，湖北也確定了兩家公司。

為推進(jìn)國(guó)有資本投資運(yùn)營(yíng)公司改革試點(diǎn)，今年7月，國(guó)務(wù)院發(fā)布實(shí)施意見，從四個(gè)方面提出了明確要求：組建方式、授權(quán)機(jī)制、治理結(jié)構(gòu)和運(yùn)行模式。

郭佳麗表示，改革的目的是國(guó)有資本投資運(yùn)營(yíng)公司和所持企業(yè)的權(quán)利邊界要確定，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資本所有權(quán)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)的權(quán)利分開。實(shí)施意見第一次對(duì)治理結(jié)構(gòu)和管理規(guī)范提出要求。

在治理結(jié)構(gòu)上，文件要求黨組書記和董事長(zhǎng)一般由同一人擔(dān)任，黨組織研究討論是董事會(huì)經(jīng)理層決策的前置程序。董事會(huì)成員原則上不少于九人，外部董事應(yīng)在董事會(huì)中占多數(shù)，外部董事主要由政府綜合管理部門和相關(guān)行業(yè)主管部門提名，選聘專業(yè)人士擔(dān)任。

“外部董事的聘任是一個(gè)亮點(diǎn)，是否將實(shí)行名冊(cè)管理制值得期待，但它對(duì)企業(yè)管理和人才途徑更開放無(wú)疑大有助益。”郭佳麗說(shuō)。

運(yùn)作模式上，文件從組織架構(gòu)、履職行權(quán)、選人用人、財(cái)務(wù)監(jiān)管、收益管理、考核等作出了明確規(guī)定，強(qiáng)調(diào)要市場(chǎng)化、規(guī)范化、專業(yè)化，建立職責(zé)清晰、精簡(jiǎn)高效、運(yùn)行專業(yè)的管理模式。

“將國(guó)有產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)等事項(xiàng)的決策權(quán)下放到公司董事會(huì)層面，是本次文件的一個(gè)亮點(diǎn)。”郭佳麗說(shuō)，國(guó)有資產(chǎn)的交易通常要進(jìn)場(chǎng)交易或者國(guó)資委批準(zhǔn)，這次放權(quán)在國(guó)有企業(yè)改革里步伐較大，相關(guān)細(xì)則和規(guī)范化要求也會(huì)更高，是下一步合規(guī)管理的關(guān)鍵。

國(guó)有資產(chǎn)交易合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)更復(fù)雜

國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)交易中應(yīng)該重點(diǎn)防范哪些合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)？如何避免程序上的瑕疵和以后的問責(zé)？上海錦天城律師事務(wù)所合伙人王文進(jìn)行了解讀。

他說(shuō)，國(guó)務(wù)院國(guó)資委、財(cái)政部于2016年頒布的《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》(簡(jiǎn)稱32號(hào)令)，2018年國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)布了《關(guān)于建立國(guó)有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究制度的意見》，是國(guó)有資產(chǎn)交易合規(guī)審查中的兩個(gè)重要文件。

首先，32號(hào)令規(guī)定了企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、企業(yè)增資和企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓三種交易類型，王文表示，上海碰到最多的是企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和企業(yè)增資兩種類型，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)首先要關(guān)注審計(jì)評(píng)估，回避制度沒有好好執(zhí)行造成國(guó)有資產(chǎn)的損失，或者違反了公開公平交易原則，低價(jià)轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)、上市公司股權(quán)和資產(chǎn)等，這些以往時(shí)有發(fā)生的事情都是嚴(yán)格禁止的行為。

其次，32號(hào)令除了規(guī)定國(guó)有企業(yè)、國(guó)有控股企業(yè)的交易外，還首次規(guī)定了國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)的交易。國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)主要看國(guó)有資本對(duì)目標(biāo)公司的重要事項(xiàng)，比如股東大會(huì)、董事會(huì)決議，董事和高級(jí)管理人員的提名和任免等是否有決定性作用。

三是國(guó)有企業(yè)設(shè)置的產(chǎn)業(yè)基金對(duì)外投資時(shí)，注意的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)有：目標(biāo)公司的是否有未充分披露的負(fù)債、擔(dān)?；蛘叱閷闲偷膿?dān)保合同等隱性損失，目標(biāo)公司號(hào)稱具有的絕對(duì)優(yōu)勢(shì)、核心技術(shù)優(yōu)勢(shì)是否體現(xiàn)在投資協(xié)議中等。基金在對(duì)外投資時(shí)通常會(huì)疏忽這些問題。

四是投資條款的設(shè)計(jì)應(yīng)注重目標(biāo)公司業(yè)績(jī)不佳時(shí)的保護(hù)、目標(biāo)公司發(fā)生危機(jī)事件時(shí)的保護(hù)，尤其是創(chuàng)新性行業(yè)。實(shí)際控制人是否把股權(quán)轉(zhuǎn)讓，核心高管、技術(shù)人員是否離職等，應(yīng)做預(yù)防型的設(shè)計(jì)。

五是注意目標(biāo)公司是否簽署業(yè)務(wù)排他條款。國(guó)有企業(yè)對(duì)外投資通常有更深遠(yuǎn)的考慮，但炙手可熱的目標(biāo)公司尤其是高科技行業(yè)，可能前期已經(jīng)與同行公司簽署了合作協(xié)議，或者簽了排他性條款，其中的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該事先防控。

六是目標(biāo)公司的特殊股東權(quán)利，比如董事會(huì)決議要經(jīng)過原股東投票通過，原股東有權(quán)在同一條件下優(yōu)先認(rèn)購(gòu)新增資本等，也要提前應(yīng)對(duì)。

探索企業(yè)合規(guī)管理新模式

“企業(yè)的合規(guī)工作有很多是共通的，比如合同實(shí)務(wù)、人力資源、公司治理和職務(wù)犯罪等，這些可以作為課程在企業(yè)法務(wù)中培訓(xùn)?！焙泵窕蓭熓聞?wù)所合伙人殷之輅認(rèn)為，企業(yè)法律服務(wù)模式需要新的探索。目前，民基律所創(chuàng)辦了民基法學(xué)院，開設(shè)了法商公開課，并對(duì)律師進(jìn)一步分工，對(duì)企業(yè)法律服務(wù)需求進(jìn)一步分類，找到企業(yè)的痛點(diǎn)進(jìn)行一對(duì)一輔導(dǎo)。民基所還通過法務(wù)派遣、配套財(cái)稅服務(wù)等方式力求為企業(yè)提供系統(tǒng)化的、打包式的服務(wù)。

區(qū)塊鏈的應(yīng)用近年來(lái)很受關(guān)注，Vector.Link的創(chuàng)始人、加密谷CTO朱亮亮表示，區(qū)塊鏈技術(shù)在法律上的應(yīng)用日漸廣泛，杭州互聯(lián)網(wǎng)法院今年6月采信了區(qū)塊鏈電子證據(jù)，區(qū)塊鏈的記賬屬性、追溯體系，使得它在打擊金融犯罪、反洗錢、反欺詐方面具有天然的優(yōu)勢(shì)，同時(shí)，區(qū)塊鏈的技術(shù)可以使智能合約得以實(shí)現(xiàn)，即將現(xiàn)實(shí)生活中的電子合同或者紙質(zhì)合同代碼化，從而降低執(zhí)行成本和合規(guī)成本，企業(yè)可以通過新技術(shù)更好地防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。