遭紐約總檢察長起訴

    安永被指替雷曼造假七年

    本報記者　付碧蓮　發(fā)自上海

   美國對于金融機構(gòu)的“清理”工作正在如火如荼地展開之中。德意志銀行的避稅案前腳落下帷幕，安永會計師事務(wù)所后腳成為下一個被告。業(yè)內(nèi)人士表示，此輪清查不會輕易就結(jié)束，而且有愈演愈烈之勢。至少在未來兩三年之內(nèi)或更長時間之內(nèi)，此類事件仍會接連不斷地被爆出。

    大而全帶來隱患

    昨日，有消息傳出，紐約總檢察長庫莫（AndrewCuomo）起訴國際會計巨頭安永會計師事務(wù)所，指責其幫助雷曼兄弟控股公司粉飾財務(wù)狀況逾七年之久。這是近十年來美國官方對會計師事務(wù)所提起的最大規(guī)模的訴訟。

    庫莫在訴訟中稱，安永采購“回購105”（Repo105）的業(yè)務(wù)手法為雷曼兄弟暫時性轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)高達500億美元，而正是安永“直接協(xié)助”在審計方面耍的花招，讓雷曼兄弟的資產(chǎn)負債表看來光鮮亮麗。據(jù)相關(guān)證券資料披露，雷曼倒閉之前的十年，安永從雷曼身上賺取了超過1.85億美元的審計費和其他費用。

   其實，會計師事務(wù)所爆出會計丑聞早已有之。安達信會計師事務(wù)所與安然公司之間的會計丑聞曾促發(fā)了美國出臺了監(jiān)督會計師的更多規(guī)定。《薩班斯·奧克斯利法案》力求確保審計師與客戶之間保持一定的距離。另外，該法案還禁止會計師事務(wù)所為其審計的客戶提供某些非審計服務(wù)，還規(guī)定公司在雇傭會計師事務(wù)所某些前雇員之前，一年內(nèi)不可接受該事務(wù)所提供的審計服務(wù)。

   “然而，會計師事務(wù)所之類的中介機構(gòu)往往與客戶之間存在著共同利益，只有當其客戶獲得巨額利潤之時，他才能有更多錢賺，因此出于利益考量，往往會鉆一些監(jiān)管的漏洞?！鄙虾煼洞髮W金融工程研究中心主任孫茂輝在接受《國際金融報》記者采訪時指出，“而且，當前會計師事務(wù)所都發(fā)展得大而全，除了提供審計等傳統(tǒng)業(yè)務(wù)服務(wù)，竭力標榜為客戶提供全方位的服務(wù)。而這勢必導致這些中介機構(gòu)與客戶利益更緊密地綁在一起?！?/p>

   孫茂輝繼而表示：“金融危機后，監(jiān)管部門意識到銀行等金融機構(gòu)業(yè)務(wù)大而全所帶來的危害，因此紛紛敦促銀行等金融機構(gòu)進行‘瘦身’——剝離旗下的非核心業(yè)務(wù)。其實，對于安永這樣的國際性中介機構(gòu)也應(yīng)同理對待，使其專注于核心業(yè)務(wù)?！?/p>

    需重視國際監(jiān)管

   安永在一份聲明中表示，對該公司的指控“沒有事實或法律依據(jù)”，將針對庫莫的指控積極為自己展開辯護。安永表示，對雷曼的審計都是按照一般公認會計原則進行的，雷曼破產(chǎn)“不是任何審計問題造成的”。

   且不論雷曼兄弟的破產(chǎn)是不是“審計問題造成的”，但安永與雷曼兄弟之間的親密關(guān)系卻顯而易見。數(shù)據(jù)顯示，在2007財年，即雷曼兄弟破產(chǎn)之前最后一個完整財年，雷曼兄弟是安永按審計費計算第八大美國客戶，而此前的七年時間里，雷曼兄弟年年都是安永15家最大客戶之一。

   值得注意到是，兩家公司合作的七年時間里，雷曼兄弟先后有兩個首席財務(wù)長早先都曾供職于安永。這不得不讓人聯(lián)想到安達信會計師事務(wù)所爆出丑聞之時，同樣有資料顯示，包括首席會計師考西(RichardCausey)和首席財務(wù)官麥克馬洪(Jeff McMahon)在內(nèi)的安然公司高管都曾供職安達信會計師事務(wù)所。

   孫茂輝認為，一旦展開嚴格的司法訴訟，由于司法調(diào)查存在一定的難度，尤其對投資者造成的損害也很難界定，因此將是曠日持久之戰(zhàn)。“預計，最終安永可能會將步此前幾家金融機構(gòu)的后塵——繳付罰金?！?/p>

   不過，孫茂輝同時表示：“從當前全球各國的監(jiān)管來看，對于國際性的會計師事務(wù)所以及評級機構(gòu)等這種中介機構(gòu)的監(jiān)管都存在一定的缺失。在國際性會計師事務(wù)所和評級機構(gòu)等中介機構(gòu)的重要性和影響力日盛的情況下，國際監(jiān)管也需要跟進。這也應(yīng)該成為當前全球掀起的金融監(jiān)管改革的重要內(nèi)容之一。”